El 1 de Julio de 2025 cambia la facturación y la contabilidad
Tu facturación y contabilidad cambian para siempre, para autónomos y empresas
Nuevo Sistema
Con el objetivo de combatir el fraude fiscal y reforzar la confianza de los consumidores, se vienen implantando desde hace un tiempo diferentes medidas en países de la Unión Europea.
El Gobierno de España, dentro del contexto de la Ley Antifraude ha puesto en marcha la implantación de un sistema de emisión de facturas verificables o sistema VeriFactu. Con ello, se pretende que las empresas remitan directamente a Hacienda las facturas cuando se emitan.
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Claves para Entender la Nueva Normativa Fiscal en España
La lucha contra el fraude fiscal es una de las prioridades del Gobierno español, y para reforzarla, se han implementado nuevas normativas que afectan tanto a empresas como a profesionales autónomos. Entre las más destacadas se encuentran la Ley 11/2021, conocida como Ley Antifraude, y el sistema VeriFactu, que introduce nuevas obligaciones en la gestión de facturación. En este artículo, exploraremos en detalle ambas normativas, sus implicaciones y cómo adaptarse a estos cambios para evitar sanciones.
1. La Ley Antifraude: Objetivos y Principales Cambios
1.1. ¿Qué es la Ley Antifraude?
La Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, más comúnmente conocida como Ley Antifraude, fue aprobada en julio de 2021 y tiene como objetivo principal mejorar la recaudación fiscal, aumentar la transparencia y combatir la economía sumergida en España.
1.2. Principales Cambios Introducidos por la Ley Antifraude
La Ley Antifraude ha introducido varios cambios importantes en la normativa fiscal española. A continuación, se detallan los más relevantes:
1.2.1. Limitación de los Pagos en Efectivo
- Límite de 1.000 euros: La ley establece que los pagos en efectivo entre empresarios o profesionales no pueden superar los 1.000 euros. Esta medida busca reducir la economía sumergida y asegurar que las transacciones queden registradas en el sistema financiero.
- Excepciones: Quedan exceptuados los pagos en efectivo entre particulares, aunque estos deben poder justificarse adecuadamente.
1.2.2. Prohibición del Software de Doble Uso
- Software Contable: Se prohíbe el uso de programas informáticos que permitan llevar contabilidades paralelas o manipular facturas de manera fraudulenta.
- Obligaciones para Proveedores de Software: Los proveedores de software de gestión contable deberán certificar que sus productos cumplen con la normativa antifraude, lo que significa que no permiten modificar los registros de forma ilícita.
1.2.3. Nuevos Plazos y Facultades para Inspecciones Fiscales
- Ampliación de Plazos: Se amplía el plazo de la Agencia Tributaria para realizar inspecciones fiscales de 4 a 10 años en casos de bienes o derechos no declarados en el extranjero.
- Facultades de Inspección: Se fortalecen las facultades de la Agencia Tributaria para investigar y sancionar fraudes fiscales, incluyendo la capacidad de revisar el origen y el destino de los fondos en transacciones internacionales.
1.2.4. Nuevo Régimen de Recargos
- Recargos Decrecientes: Se introduce un nuevo sistema de recargos por presentación extemporánea de autoliquidaciones y declaraciones. El recargo se reducirá cuanto más rápido se regularice la situación por parte del contribuyente:
- 1% adicional por cada mes de retraso en el primer año.
- 15% adicional si la regularización se realiza después del primer año.
1.2.5. Ampliación del Concepto de Paraísos Fiscales
- Nueva Definición: Se amplía la definición de paraísos fiscales para incluir aquellos territorios que faciliten el fraude fiscal, la evasión de impuestos o que no cooperen con la transparencia fiscal internacional.
- Efectos: Las operaciones con estos territorios estarán sujetas a un mayor escrutinio y sanciones más severas.
1.2.6. Obligación de Declarar Criptomonedas
- Declaración de Criptomonedas: Se establece la obligación de declarar la tenencia y operativa con criptomonedas, tanto en España como en el extranjero, lo que incluye saldos y operaciones realizadas.
- Modelo 720: Se amplía el alcance del Modelo 720, utilizado para declarar bienes en el extranjero, para incluir criptomonedas.
2. VeriFactu: El Nuevo Sistema de Control de Facturación
2.1. ¿Qué es VeriFactu?
VeriFactu es una herramienta implementada por la Agencia Tributaria española que permite validar las facturas emitidas por las empresas en tiempo real. Este sistema se ha introducido como parte de las medidas antifraude, con el objetivo de garantizar la veracidad y la inmutabilidad de las facturas.
2.2. ¿Cómo Funciona VeriFactu?
VeriFactu funciona como una plataforma de verificación en tiempo real. A través de ella, las empresas y profesionales deben enviar las facturas emitidas a la Agencia Tributaria para su validación. A continuación, se describen las características principales del sistema:
2.2.1. Validación en Tiempo Real
- Emisión y Verificación Simultánea: Las facturas se verifican en el momento de su emisión, lo que evita la posibilidad de manipularlas posteriormente.
- Identificación Única: Cada factura recibe un identificador único que la hace rastreable y verificable en todo momento.
2.2.2. Obligación de Reportar
- Información Detallada: Las empresas deben enviar información detallada de las facturas, incluyendo datos como el importe, la fecha, y el NIF de las partes involucradas.
- Comunicación Continua: Se espera que las empresas mantengan una comunicación continua con la Agencia Tributaria a través del sistema, enviando las facturas en tiempo real o en periodos cortos de tiempo.
2.2.3. Aplicación Sectorial
- Sectores de Alto Riesgo: Aunque el uso de VeriFactu es voluntario para muchas empresas, se espera que sea obligatorio para aquellos sectores considerados de alto riesgo de fraude, como el comercio minorista y la hostelería.
- Adopción Generalizada: En el futuro, se espera que el sistema se implemente de manera más amplia, afectando a un mayor número de sectores.
3. Implicaciones para Empresas y Autónomos
3.1. Adaptación al Nuevo Marco Normativo
La Ley Antifraude y VeriFactu imponen nuevas obligaciones y requerimientos para las empresas y autónomos en España. Es crucial adaptarse a estos cambios para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de la normativa. A continuación, se sugieren algunas medidas a considerar:
3.1.1. Revisión de Procesos Internos
- Actualización de Software Contable: Asegúrate de que el software contable utilizado en la empresa cumple con las nuevas normativas antifraude. Los programas deben impedir la modificación ilícita de las facturas y mantener un registro detallado de todas las transacciones.
- Capacitación del Personal: Es importante capacitar al personal en las nuevas normativas y en el uso de sistemas como VeriFactu para asegurar que todos los procesos se llevan a cabo correctamente.
3.1.2. Control de Pagos en Efectivo
- Monitoreo de Transacciones: Implementa un sistema de monitoreo de las transacciones para asegurar que los pagos en efectivo no superen el límite establecido por la Ley Antifraude.
- Registro y Documentación: Mantén un registro detallado de todas las transacciones, especialmente aquellas que impliquen pagos en efectivo.
3.1.3. Gestión de Facturación
- Integración con VeriFactu: Asegúrate de que el sistema de facturación de la empresa esté integrado con VeriFactu, de manera que las facturas se puedan enviar y validar en tiempo real.
- Verificación de Datos: Antes de emitir una factura, verifica que todos los datos sean correctos para evitar errores en la validación y posibles sanciones.
3.2. Riesgos de No Cumplimiento
No cumplir con la Ley Antifraude y VeriFactu puede acarrear sanciones significativas. Entre los riesgos más destacados se encuentran:
- Multas Económicas: Las sanciones económicas por incumplir la normativa pueden ser elevadas, especialmente en casos de fraude intencionado o manipulación de facturas.
- Inhabilitación Profesional: En casos graves, los responsables pueden enfrentarse a la inhabilitación profesional, lo que les impediría seguir operando en su sector.
- Daño a la Reputación: Además de las sanciones legales, el incumplimiento puede dañar la reputación de la empresa, afectando su relación con clientes y proveedores.
4. Conclusiones
La Ley Antifraude y el sistema VeriFactu representan un paso importante en la lucha contra el fraude fiscal en España. Estas normativas no solo buscan aumentar la transparencia y la recaudación, sino también crear un entorno más justo para todos los contribuyentes.
Para las empresas y autónomos, es esencial adaptarse a estos cambios, revisando y ajustando sus procesos internos para cumplir con las nuevas obligaciones. La implementación de sistemas de control y verificación, como VeriFactu, no solo evitará sanciones, sino que también contribuirá a mejorar la gestión financiera y la transparencia dentro de la organización.
En resumen, aunque las nuevas normativas pueden parecer desafiantes al principio, representan una oportunidad para mejorar la eficiencia y la responsabilidad fiscal. Adaptarse a ellas de manera proactiva será clave para el éxito en el entorno empresarial español actual.
¿Tienes alguna pregunta?
Preguntas frecuentes
¿Qué sectores están más afectados por la Ley Antifraude y VeriFactu?
La Ley Antifraude y el sistema VeriFactu afectan a todos los sectores, pero tienen un impacto más significativo en aquellos donde el riesgo de fraude es mayor. Esto incluye sectores como la hostelería, el comercio minorista, la construcción, y cualquier sector que maneje grandes volúmenes de transacciones en efectivo. Además, los sectores relacionados con las criptomonedas también están bajo un mayor escrutinio debido a las nuevas obligaciones de declarar su operativa.
¿Qué ocurre si una empresa no adapta su software contable a las nuevas exigencias de la Ley Antifraude?
Si una empresa continúa utilizando software contable que permite la manipulación de datos o la creación de contabilidades paralelas, podría enfrentarse a sanciones graves, que incluyen multas económicas y posibles inhabilitaciones. La normativa exige que el software utilizado esté certificado como conforme a la Ley Antifraude, lo que significa que debe evitar cualquier tipo de manipulación ilícita de los registros contables.
¿Es obligatorio el uso de VeriFactu para todas las empresas?
Actualmente, el uso de VeriFactu no es obligatorio para todas las empresas, pero se espera que lo sea para aquellos sectores considerados de alto riesgo de fraude. Sin embargo, la tendencia apunta a que, eventualmente, se ampliará a más sectores, por lo que es recomendable que las empresas se preparen e integren este sistema en su gestión de facturación.
¿Cómo afecta la limitación de pagos en efectivo a los negocios?
La limitación de pagos en efectivo a 1.000 euros entre empresarios o profesionales implica que las transacciones de mayor valor deben realizarse a través de medios electrónicos, lo que asegura un mejor control por parte de la Agencia Tributaria. Esto obliga a los negocios a adaptar sus prácticas y, en muchos casos, a promover el uso de tarjetas de crédito, transferencias bancarias u otros métodos de pago digitales.
¿Qué es el identificador único de las facturas en VeriFactu y por qué es importante?
El identificador único es un código que se asigna a cada factura emitida y registrada en el sistema VeriFactu. Este código permite rastrear y verificar la autenticidad de la factura en cualquier momento, evitando así su manipulación o falsificación. Es fundamental para garantizar la transparencia y la veracidad de las transacciones comerciales.
¿Qué pasos deben seguir las empresas para adaptarse a VeriFactu?
Para adaptarse a VeriFactu, las empresas deben:
- Implementar un sistema de control de pagos en efectivo para asegurar que se respetan los límites establecidos por la Ley Antifraude.
- Actualizar su software de facturación para que sea compatible con el sistema y permita la validación en tiempo real.
- Capacitar al personal en el uso de la nueva plataforma y en las nuevas obligaciones de reporte.
- Revisar y ajustar los procesos internos de emisión y registro de facturas para cumplir con los requerimientos del sistema.
¿Qué sanciones existen por no declarar criptomonedas?
No declarar la tenencia y operativa con criptomonedas puede resultar en sanciones significativas, que incluyen multas proporcionales al valor de los activos no declarados. Además, las sanciones pueden incrementarse si se detecta que la falta de declaración estaba destinada a evadir impuestos. La obligación de declarar se extiende a criptomonedas tanto en territorio nacional como en el extranjero.
¿Cuándo entrarán en vigor todas estas medidas de la Ley Antifraude?
Muchas de las medidas de la Ley Antifraude, como la limitación de pagos en efectivo y la prohibición del software de doble uso, ya están en vigor desde la aprobación de la ley en julio de 2021. Sin embargo, otras medidas, como la implementación obligatoria de VeriFactu, se están desplegando progresivamente y pueden variar dependiendo del sector y el tamaño de la empresa. Es recomendable que las empresas se mantengan informadas sobre los plazos específicos que les afectan.
¿Qué se considera un paraíso fiscal bajo la nueva normativa?
Bajo la nueva normativa, un paraíso fiscal no solo se define por la baja tributación, sino también por la falta de cooperación en transparencia fiscal y la facilitación de prácticas que permitan el fraude fiscal o la evasión de impuestos. La lista de paraísos fiscales se ha ampliado para incluir territorios que no cumplan con estándares internacionales de transparencia.
¿Puedo seguir usando mi sistema actual de facturación si no está integrado con VeriFactu?
Si tu sistema de facturación actual no está integrado con VeriFactu, es posible que enfrentes dificultades para cumplir con las futuras exigencias normativas, especialmente si perteneces a un sector donde la implementación de VeriFactu se vuelva obligatoria. Es recomendable que evalúes la posibilidad de actualizar o cambiar tu sistema de facturación para adaptarte a estos nuevos requerimientos.
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